Tu aguinaldo de 2026 está exento de ISR hasta $3,519.30, y todo lo que pase de ahí paga impuesto. La Ley del Impuesto sobre la Renta describe esa exención como 30 días de salario mínimo, pero desde 2016 esos días se miden en UMA: 30 días de salario mínimo serían $9,451.20. La diferencia, $5,931.90, es base gravable que antes no lo era.
La UMA 2026 vale $117.31 diarios y el salario mínimo general $315.04: el mínimo es 2.69 veces la UMA. Por eso la exención que la ley escribe en días de salario mínimo alcanza hoy para 11.17 días y no para 30. Y como el aguinaldo mínimo de ley son 15 días, la exención ni siquiera cubre el piso legal: cubre el 74.5% de él.
Cuánto te retienen de aguinaldo en 2026, sueldo por sueldo
El aguinaldo mínimo que marca el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo son 15 días de salario y debe pagarse antes del 20 de diciembre. Sobre ese monto se resta la exención de $3,519.30 y el excedente causa ISR. Esta es la tabla por nivel de sueldo, con la estimación publicada por Rivenza el 2 de septiembre de 2026, que aplica la tarifa mensual del artículo 96 de la LISR a la parte gravada.
| Sueldo mensual | Aguinaldo 15 días | Exento | Gravado | ISR estimado | Neto | % retenido |
|---|---|---|---|---|---|---|
| $9,451.20 (mínimo) | $4,725.60 | $3,519.30 | $1,206.30 | $43.78 | $4,681.82 | 0.93% |
| $10,000 | $5,000.00 | $3,519.30 | $1,480.70 | $61.34 | $4,938.66 | 1.23% |
| $15,000 | $7,500.00 | $3,519.30 | $3,980.70 | $221.34 | $7,278.66 | 2.95% |
| $20,000 | $10,000.00 | $3,519.30 | $6,480.70 | $388.00 | $9,612.00 | 3.88% |
| $30,000 | $15,000.00 | $3,519.30 | $11,480.70 | $950.06 | $14,049.94 | 6.33% |
| $50,000 | $25,000.00 | $3,519.30 | $21,480.70 | $2,920.28 | $22,079.72 | 11.68% |
Quien gana el salario mínimo no paga ISR por su aguinaldo: el artículo 93, fracción I de la LISR exenta por completo a los trabajadores de salario mínimo. Para todos los demás, el porcentaje retenido se cuadruplica entre un sueldo de $15,000 y uno de $50,000: de 2.95% a 11.68%.
La misma cifra, dos procedimientos y dos resultados
Aquí está el motivo por el que ningún número suelto responde la pregunta: el patrón puede retener por dos caminos. El artículo 96 de la LISR suma la parte gravada al sueldo del mes y aplica la tarifa; el artículo 174 del Reglamento usa un procedimiento opcional de tasa promedio. Los dos son legales y no dan lo mismo.
Para un sueldo de $20,000, la estimación con tarifa mensual sobre la parte gravada da $388.00 de ISR (Rivenza, 2 de septiembre de 2026), mientras que el cálculo por el procedimiento del artículo 174 del Reglamento, publicado por Siempre Contable el 21 de julio de 2026 y actualizado el 21 de septiembre, da $1,384.36: 3.57 veces más. Para un sueldo de $50,000 la brecha se cierra pero sigue siendo grande, $2,920.28 contra $5,052.25, es decir 11.68% del aguinaldo contra 20.21%. Cada una de esas dos cifras tiene una sola fuente, y las dos están fechadas: por eso esta nota publica ambas y no las promedia.
Lo único que no cambia es la exención: $3,519.30 para todos, gane lo que gane cada quien. Es un monto fijo y no un porcentaje, así que protege el 74.5% del aguinaldo de quien gana el mínimo y el 14.1% del de quien gana $50,000 al mes.
La iniciativa de 30 días: cuánto valdría tu aguinaldo
En diciembre de 2025 una iniciativa presentada en la Cámara de Diputados por Movimiento Ciudadano propuso sustituir los 15 días únicos por una escala según la antigüedad: 15 días el primer año, 20 entre el segundo y el tercero, 25 entre el cuarto y el quinto, y 30 a partir del sexto, conservando el plazo del 20 de diciembre. Sigue en la Cámara sin dictamen, según Infobae del 23 de julio de 2026; es el único reporte que localizamos con el detalle de la escala, así que esa parte tiene una sola fuente.
Traducida a pesos, con aritmética propia sobre el salario diario de cada nivel, la escala quedaría así:
| Sueldo mensual | 1er año: 15 días | 2-3 años: 20 días | 4-5 años: 25 días | 6 años o más: 30 días | Diferencia de 15 a 30 |
|---|---|---|---|---|---|
| $9,451.20 (mínimo) | $4,725.60 | $6,300.80 | $7,876.00 | $9,451.20 | +$4,725.60 |
| $15,000 | $7,500.00 | $10,000.00 | $12,500.00 | $15,000.00 | +$7,500.00 |
| $30,000 | $15,000.00 | $20,000.00 | $25,000.00 | $30,000.00 | +$15,000.00 |
El detalle fiscal que la iniciativa no toca: la exención seguiría siendo de 30 UMA. Un trabajador de salario mínimo con seis años de antigüedad pasaría de $4,725.60 a $9,451.20 de aguinaldo, y su parte gravada pasaría de $1,206.30 a $5,931.90, casi cinco veces más. Duplicar el aguinaldo sin mover la exención significa que el segundo aguinaldo entra completo a la base del ISR.
Cómo se compara con lo que ya te descuentan cada mes
El ISR del aguinaldo se retiene una sola vez al año y sobre una base ya reducida; en el sueldo corriente el descuento es permanente. En nuestro análisis de lo que el IMSS le descuenta a un repartidor de app en 2026, la cuota obrera arranca en $227.58 al mes frente a los $2,131.34 que aporta la plataforma. Y en la tabla del salario promedio del IMSS por estado y sector, el promedio nacional de $673.10 diarios equivale a un aguinaldo mínimo de $10,096.50, de los cuales $6,577.20 quedan como base gravable.
Dicho de otro modo: el trabajador formal promedio recibe un aguinaldo cuya mayor parte ya no está protegida por la exención. La distancia entre la UMA y el salario mínimo es exactamente la distancia entre lo que la ley dice exentar y lo que exenta.
Las fechas: el aguinaldo debe pagarse antes del 20 de diciembre de 2026, a más tardar el sábado 19. Quien renunció o fue liquidado durante el año conserva la parte proporcional por los días trabajados.
Qué pasaría si la exención volviera al salario mínimo
Ninguna iniciativa en curso lo resuelve. Indexar las exenciones a la UMA fue una decisión de 2016 pensada para que multas y créditos dejaran de crecer al ritmo de los aumentos al salario mínimo. El efecto colateral es que las exenciones tampoco crecieron: la brecha se abrió hasta las 2.69 veces de hoy, y cada punto de esa brecha es base gravable nueva sobre una prestación que la ley describe en días de salario mínimo.
Fuentes: Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 93, fracciones I y XIV; Ley Federal del Trabajo, artículo 87; Reglamento de la LISR, artículo 174. Valor de la UMA 2026 de $117.31 diarios: Tu Calculadora SAT (2 de junio de 2026), Siempre Contable (21 de julio de 2026, actualizado el 21 de septiembre) y Rivenza (2 de septiembre de 2026), las tres coincidentes. Salario mínimo general 2026 de $315.04 diarios: DOF del 9 de diciembre de 2025. Tabla de ISR por nivel de sueldo: Rivenza, 2 de septiembre de 2026. Cálculo por el artículo 174 del Reglamento: Siempre Contable, 21 de julio de 2026. Iniciativa de escala por antigüedad: Infobae, 23 de julio de 2026. Aritmética propia verificada: 30 × 117.31 = 3,519.30; 30 × 315.04 = 9,451.20; 15 × 315.04 = 4,725.60; 3,519.30 ÷ 315.04 = 11.17 días; 315.04 ÷ 117.31 = 2.69.
La pregunta de fondo: si la ley describe la exención del aguinaldo como 30 días de salario mínimo pero la paga en UMA, el debate sobre si el aguinaldo debe ser de 15 o de 30 días atiende la mitad visible del asunto. Corregir la unidad beneficiaría a todos los asalariados sin costarle un peso a las empresas, pero le costaría recaudación al fisco justo cuando el paquete de ingresos viene apretado. ¿Cuál de los dos ajustes debería defenderse primero: más días de aguinaldo, o la misma exención medida como la ley la escribió?
